NSS 12 - nyereségadók
Az NSS 12 meghatározza a jövedelemadók, az ideiglenes különbségek és az ideiglenes különbségek adóhatásának jelentési eljárását.
1. Ezt a standardot azok a gazdálkodó egységek alkalmazzák, amelyek jövedelemadókat számítanak fel.
Definíciók
2. Ebben a szabványban a következő fogalommeghatározásokat használják:
Nyereség vagy veszteség könyvelése - bruttó nyereség vagy veszteség a jövedelemadó ráfordítás levonása előtt. Meghatározva az eredménykimutatás bevételeinek és kiadásainak a különbözetét a jövedelemadók költsége nélkül.
Adó nyereség (veszteség) - az adott időszakra vonatkozó, a hatályos adójogszabályok által megállapított szabályok szerint meghatározott nyereség (veszteség), amely alapján az esedékes (visszatérítendő) adók összegét meghatározzák.
Adó alap - az adóhatóság által valamely eszköznek, kötelezettségnek, bevételnek vagy ráfordításnak tulajdonítható összeg az adóköteles (adóköteles) nyereség meghatározása során.
Adókiadás - a folyó jövedelemadó és a halasztott jövedelemadó költségének összege.
Folyó adóköltség - fizetendő (visszatérítendő) jövedelemadók összege az időszak adóköteles nyeresége tekintetében.
Halasztott adókövetelések - a jövőbeni időszakokban visszatérítendő jövedelemadók összege a következők tekintetében:
a) adóköteles átmeneti különbségek;
b) a fel nem használt adóveszteségek átvezetése és
c) fel nem használt adójóváírások átvezetése.
Halasztott adókötelezettségek - a jövőbeni időszakokban fizetendő jövedelemadók összegei az adóköteles ideiglenes különbségek tekintetében.
Ideiglenes különbségek - az eszköz könyv szerinti értéke, forrás, bevétel, ráfordítás és adóalapja közötti különbségek.
Az átmeneti különbségek a következők:
a) adóköteles ideiglenes különbségek - az ideiglenes különbségek, amelyek olyan összegeket eredményeznek, amelyek növelik az adóköteles nyereséget (veszteséget) a következő időszakokban, amikor az eszköz vagy kötelezettség könyv szerinti értékét megtérítik vagy visszafizetik, vagy
b) levonható átmeneti különbségek - átmeneti különbségek, amelyek az adóköteles nyereség (veszteség) csökkentését eredményező összegeket eredményeznek a következő időszakokban, amikor az eszköz vagy kötelezettség könyv szerinti értékét megtérítik vagy visszafizetik;
ban ben) adóveszteség - ideiglenes különbség, amelyből adómegtakarítás származik.
Állandó különbségek - a megfelelő összegekben megjelenő különbségek, amelyeket az adóköteles nyereség meghatározásakor csak a tárgyidőszakban adnak hozzá vagy vonnak le.